2021年度有招待费和税收滞纳金的调增，那么107040中小微企业减免企业所得税需要把这两块从应纳税所得额中扒出吗

2021年度有招待费和税收滞纳金的调增，那么107040中小微企业减免企业所得税需要把这两块从应纳税所得额中扒出吗

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

计算题（10.0分）46.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元（2）在销售费用中，发生广告费840万元（3）营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算（列出计算过程）:（1）甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费（2）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额（3）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

2021 年度，某企业年度会计利润为 200 万元。期间需要纳税调整的项目有：(1） 国债利息20万元；（2）业务招待费 30 万（当年产品销售收入 8000万元）；（3）缴纳税收滞纳金1万元;(4）通过市政府部门向贫困山区捐款30 万元。已知该企业为小微企业，适用所得税税率为 20%实际按 10%征收。 要求计算该企业 2021 年度应纳所得税税额。

2021年度，某企业年度会计利润为200万元。，期间需要纳税调整的项目有：（1）国债利息20万元；（2）业务招待费30万元（当年产品销售收入8000万元）；（3）缴纳税收滞纳金1万元；（4）通过市政府部门向贫困山区捐款30万元。已知该企业为小微企业，适用所得税税率为20%实际按10%征收。 要求计算该企业2021年度应纳所得税税额。