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上期申报办了留抵退税，本期申报没有开发票没有销项税，本期申报还用附加税里面扣除留抵退税吗？还是等开发票有销项的时候再附加税扣除留抵退税

2022-05-07 06:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-07 06:57

你好，附加税根据实际缴纳的增值税计算，没有销项就不交增值税，不计算缴纳附加税，跟留抵退税没关系

快账用户6099 追问 2022-05-07 06:58

进项税额提前做了留抵退税，是不是等有了销项税计算附加税的时候要扣除留抵再算附加税

快账用户6099 追问 2022-05-07 07:01

附加税是不是就是当期缴纳的增值税税额－当期留抵税额

齐红老师解答 2022-05-07 07:41

留抵都已经退完了，后期再有销项时，只能用当期认证抵扣的进项税，之前的退完了就翻篇了

快账用户6099 追问 2022-05-07 07:48

后期算附加税呢？

快账用户6099 追问 2022-05-07 07:49

【鲁税通】任城区税务局：(温馨提示)尊敬的纳税人：根据《城建税法》及《征管事项公告》的相关规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。城建税及附加税费的计税依据在申报时扣除增值税的留抵退税额在电子税务局申报时自动带出，您在填写申报表时，请注意与财务报表数据核实校对。谢谢您的配合！

快账用户6099 追问 2022-05-07 07:50

现在的政策的意思不就是后期算附加税要用税额减去留抵税额乘以比例吗

齐红老师解答 2022-05-07 08:34

这是把留抵退税做到最大化了。根据这个政策，相当于把退税部分对应的附加税也予以减免，后期申报时，比如之前退了10万，计算附加税是基数可以减少10万后再乘税率计算，一个月用不完的后面月份可以继续用，直到用完

快账用户6099 追问 2022-05-07 08:38

就是这个意思，抵扣附加税得有销项的时候才弄哟

齐红老师解答 2022-05-07 09:00

是的，有销项了就抵扣一部分，再有了再抵