2021年度汇算清缴前，收到之前暂估的进货发票（发票是2022年开的），金额与暂估不一致，请问怎么进行账务处理？汇算清缴年度报表怎么填写？

大于和小于的都有，这个账目处理后，我需要修改2021年度报表吗？还是直接纳税调整上增调减？

您好，您不需要修改财务报表，只是需要处理汇算清缴的表格就可以的。

因为2021年按照暂估结转的成本，是需要把成本也红冲，再重新做吗？需要调整2021年财务报表吗？

您好，您把它红冲掉，然后根据今年的发票重新做，然后呢，不需要调整财务报表的。

红冲成本再结转，因为我们是小企业会计准则没有以前年度损益调整，直接进未分配利润吗？这样不会影响2022年的损益情况吗？

你好，郑总是直接寄到利润分配未分配利润里面的，它会影响你说的那个意思的，但是这是一种正常的现象。

还有一部分暂估因为上海疫情我们可能没有办法在汇算清缴前取得发票，是不是直接这部分纳税调增就行了，等拿到发票再调减2022年汇算清缴？

这部分无法汇算清缴前取得的发票我还需要什么特殊申报吗？

你这一段话的意思是对的，可以这样操作。

你汇算清缴之前没法取得发票，那你大约什么时间能取得发票呢？

不知道，因为涉及很多具体情况，我需要怎么办呢？

如果汇算清缴前发现2021年成本结转有错误（结多了）我需要改账和报表吗？还是今年做差错更正，然后体现在汇算清缴表上呢？

，如果说发现错误了，你需要在今年的账户上进行调整的，然后呢，嗯，在汇算清缴的时候也要进行调整的。

就是做差错更正，然后在汇算清缴调增减就行了？不需要改2021年账是吗？

是的，同学对，都是做到今年里，然后再做汇算清缴的调整。

那这些业务是不是我2021年财务报表不用修改，就是在2021年未修改的基础上做汇算清缴的调增减，没有其他特殊申报了吗？

你好，没有其他的申报啦，我跟你说的已经全了。

如果我成本结转错误，还需要改2021年资产负债表和利润表吗

您好，您在今年2022年的凭证里面进行调整就可以的。

调整完未分配利润，用改2021年资产负债和利润表吗？