增值税即征即退，先征后退的是哪些行业？

你好；    比如 1、 增值税一般纳税人销售其自行研发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。   2、 一般纳税人提供的管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 3、 经人民银行、银监会或商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 4、 自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主研发的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分，实行即征即退。

你好 是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

一、分别核算不同项目 1.实际含义纳税人同时存在增值税即征即退、先征后退项目与出口等其他增值税应税项目时，必须对这些不同类型的项目进行单独的会计核算。例如，设立单独的会计科目、明细账或辅助账，分别记录各个项目的收入、成本、进项税额、销项税额等相关财务数据。 2.重要性准确核算可以清晰地反映每个项目的财务状况和税收情况，避免不同项目之间的收入、成本和税额混淆，确保税收计算的准确性和合理性。 二、不同项目政策不交叉 1.增值税即征即退和先征后退项目这些项目通常是国家为了鼓励特定行业或特定经济活动而给予的税收优惠政策。即征即退是指税务机关在征收增值税后立即退还，先征后退则是先征收再按规定程序予以退还。其退税计算依据是该项目自身的应纳税额、退税比例等特定规定，不涉及出口项目的免抵退税计算。 2.出口项目免抵退税政策出口项目的免抵退税政策是针对货物出口或应税服务出口等情况。“免”是指免征出口环节的增值税；“抵”是指出口货物所耗用的原材料、零部件等所含的进项税额，抵减内销货物的应纳税额；“退”是指当进项税额抵减内销货物应纳税额后仍有余额时，对未抵减完的部分予以退还。 3.不参与计算的原因不同政策的设计目的、计算依据和适用范围存在差异。如果混合计算，会导致税收计算混乱，难以准确落实各项税收政策，也无法保证国家税收优惠政策的精准实施和财政资金的合理使用。 三、分别申请享受不同政策 1.申请流程的独立性纳税人需要根据不同项目的特点和要求，分别向税务机关提出相应的税收优惠申请。对于增值税即征即退和先征后退项目，通常需要提交与该项目相关的证明材料、申请表等，说明项目符合享受相应政策的条件。对于出口项目的免抵退税，也需按照出口退税的相关规定和程序，提交出口货物报关单、外汇核销单等相关单证和资料进行申请。

同学，你好 “限额退” 安置残疾人安置残疾人的单位和个体工商户，按照纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税：安置每位残疾人每月可退还的增值税具体限额按月最低工资标准的4倍确定。政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号） “全额退” 01黄金期货交易上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。政策依据：《国家税务总局关于印发<上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法>的通知》(国税发〔2008〕46号)、《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号) 02铂金交易① 对进口铂金免征进口环节增值税。② 对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金，以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》（结算联）为依据，实行增值税即征即退政策。③ 中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策。④ 国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号) “按比例退” 01新型墙体材料对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号） 02风力发电自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号） 03资源综合利用产品和劳务① 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例有30%、50%、70%、90%和100%等档次。② 纳税人收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，从销售方取得增值税发票、具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证等，纳税人应当取得发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用即征即退规定。政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号） “超税负退” 01飞机修理修配劳务自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号） 02软件产品① 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。② 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受规定的增值税即征即退政策。 注意：本地化改造，是指对进口软件产品，进行重新设计、改进、转换等，单纯对软件进行汉字化处理不包括在内。政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号） 03动漫产业自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。政策依据：《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号） 04管道运输服务一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 05有形动产融资租赁和融资性售后回租经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

您好，。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政部门返还。 即征即退，是由税务机关先足额征收增值税，再由税务机关再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。 先征后退，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关退还的