老师：1-2月，代理记账公司帮忙申报工资4250元（2个人，每人4250元），但做账是计提4800/人，发工资也是，用现金发的，（没有真正发的）现在我们把账拿回来，发现这样的问题，应该这么办呢？这种我怎么调整呢

冲回多计提的那部分金额，和收回多发的部分对吗？

是的，您的理解完全正确

老师，4月银行收到税局退回来的附加税-城建税，现在是减半征收了，应该怎么做分录呢

借银行存款 贷税金及附加

老师4月扣了汇缴要补交2021年年企业所得税，那这补交的税款还需要计提一下吗？

是的，需要，借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税

好的谢谢老师！那企业所得税年报里面年平均资产是怎么填写的呢？我们是一般纳税人，季度申报企业所得税的