你好 借:银行存款 160万*(1—10%)*1.13 , 贷:主营业务收入160万*(1—10%) , 应交税费—应交增值税(销项税额)160万*(1—10%)*13% 借:主营业务成本 120万 , 贷:库存商品 120万
2019年12月,该公司发生的相关经济业务如下:(1)1日,向A公司销售一批商品,商品价目表上的价款总额为500万元,由于是成批销售,给A公司10%的商业折扣,商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。该批商品的成本为300万元。(2)5日,向B公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元,符合收入确认条件。上月已预收B公司货款40万元,其余款项尚未收到。(3)15日,C公司因产品质量问题退回商品10件。该商品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为1.5万元。该公司已向C公司开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票,退回的产品已入库。(4)20日,经确认应收C公司账款发生坏账损失6万元。25日,收回上年度已作为坏账转销的D公司应收账款4万元,款项存入银行。(5)31日,对应收账款进行减值测试后,确定“坏账准备一应收账款”科目应有贷方余额为4万元。
(-)甲公可为增值税一艘的积入,确认收入的问时结转或本,2019年发生品销售业务如下:(1)5月5日,向乙公司出售一就商是,开具的埋值杭专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,为客户代垫运费等3万元,全同款项未收到。该批商实际成为150万元,符合收入认件(2)9月25日,向丁公司销售一批而品,两品价目表上的价款总眼为160万元,由于是成批销售,甲公司给子公司10%的商业折扣,两品已干当日发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。该批南品的成本为120万元(3)10月15日,收到下公司因质量间题退回于9月25所购买商品的0%,退回的商品已全部验收入库,向丁公可开具增值税专用发票(红)其他资料:上迷销售业务均属于在某一时点履行的履约义务
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税,其成本在确认甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转,2019年12月甲公司发生如下交易或事项(1)2日,向乙公司销售a产品一批销售价格为600万元,实际成本为500万元,产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备5万元(2)5日,向丙公司销售产品一批,该批商品的标价为200万元不含增值税,实际成本为160万元,由于成批销售甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定,现金折扣条件为2/1,1/20,N/30甲公司当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的贷款计算现金折扣时不考虑增值税(3)15日,因商品质量原因,甲公司对本年九月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为26万元,实际成本为120万元,贷款已结清,经认定甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款
(1)4月5日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,为客户代垫运杂费3万元(不考虑增值税),全部款项尚未收到。该批商品实际成本为150万元,符合收入确认条件。(2)5月15日,向丙公司销售一批商品,该批商品售价为300万元,成本为250万元。甲公司销售商品时,得知丙公司资金周转困难,但鉴于丙公司以往良好信用记录,甲公司仍然发出商品。该业务不符合收入确认条件。假定发出商品时增值税纳税义务尚未发生。(3)8月20日,得知丙公司经营状况好转并承诺近期支付全部价款,对丙公司销售的商品符合收入确认条件。(4)9月25日,向丁公司销售一批商品,商品价目表上的标价总额为160万元(不含税),由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项已收到并存入银行。该批商品的成本为120万元。(5)10月15日,由于9月25日销售给丁公司的商品发现质量问题,丁公司将该批商品的50%退回给甲公司,甲公司同意退货,并于当日支付了退货款,向丁公司开具增值税专用发票(红字)。
(4)9月25日,向丁公司销售一批商品,商品价目表上的标价总额为160万元(不含税),由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项已收到并存入银行。该批商品的成本为120万元。
老师,我们是地毯、浴巾、浴袍销售的,有进货,也有销售出去产生的快递费,请问一下快递费怎么计入哪个会计科目?进货时产生的快递费计入库存然后结转成本,销售时产生的快递费计入销售费用-快递费是吧?
老师,我们是地毯、浴巾、浴袍销售的,有进货,也有销售出去产生的快递费,请问一下快递费怎么计入哪个会计科目?
老师,我们是做地毯、浴巾销售的,请问一下快递费计入哪个会计科目?
ABC 公司为居民企业,2019年有关生产、经营业务的资料如下: 全年销售收入6000万元,会计利润为1000万元;全年职工工资薪酬 500 万元(含残疾职工工资160万元);发放福利80万元:工会经费12万元;职工教育经费20万元;取得国债利息收入40万元:广告费700万元,宣传费100万元:业务招待费30万元;公益捐赠 150万元;新产品新技术的研究开发费用200万元:税收滞纳金及罚款25万元. 要求:计算该公司应纳所得税税额。
甲企业第二基本生产车间生产A产品过程中,发生不可修复废品10件,每件A产品的费用定额为直接材料300元,直接人工60元,制造费用50元,回收残料价值300元要求:计算不可修复废品定额成本,并编制相应分录
、某卷烟厂为增值税一般纳税人,该厂销售自己生产的甲种卷烟6箱,每箱50 000支,价款共计 150000元,增值税税款为 25 500元,该厂生产的甲种卷烟成本利润率为 10%,计算该卷烟厂销售甲种卷烟应纳消费税
增值税一般纳税人,取得增值税电子普票,税目是经营租赁*通行费,请问可以抵扣进项税吗
你好请问一般纳税人取得的高速公路通行费,如何申报报表,具体在进项税额附表哪行?
甲公司是一家中高档手表生产企业,为增值税一般纳税人。本年生产并销售一款中高档手表,每只手表的出厂价格有两种选择:10100元(不含增值税)或9900元(不含增值税),与此相关的成本费用为4000元(不含增值税),每只手表可抵扣进项税额为900元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。分别两个方案求应纳增值税,应纳消费税,应纳城建税和教育费附加,净利润只要结果
甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟,有三种方案可供选择。方案一:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值1200万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费800万元,加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用合计700万元。该批卷烟全部出售,售价仍为8000万元。方案二:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟,加工费为1500万元,甲卷烟厂收回后直接对外销售,售价仍为8000万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。分别求出两个方案甲卷烟厂支付其代收代缴消费税应纳消费税税后净利润
3.根据资料(4),下列各项中,关于9月25日甲公司销售商品会计处理表述正确的是()A.按商品价目表上的标价总额确认主营业务收入B.按扣除商业折扣的金额确认主营业务收入C.将商业折扣计入财务费用D.将商业折扣计入销售费用
你好,下列各项中,关于9月25日甲公司销售商品会计处理表述正确的是:B.按扣除商业折扣的金额确认主营业务收入