综合练习非同一控制下的甲公司和A公司,2014年年末甲公司出资3800万元给A公司的原股东,从而拥有A公司90%的表决权资本。A公司当日的股东权益账面价值为4000万元(均为股本)。投资时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法在5年内计提折旧另甲公司和A公司有如下业务：(1)2015年年末,甲公司的应收账款余额500万元中有100万元为A公司的应付账款,甲公司对此计提5万元的坏账准备。(2)2015年9月,甲公司将成本为200万元的存贷按240万元销售给A公司,年末该存货尚未销售企业集团300万元(3)2015年,A公司报告净利润为800万元,并宣布分派现金股利为简化起见,其他资料略,不考虑税费的影响要求:编制甲公司2015年底合并工作底稿中的调整抵消分录。

借，应付账款100 贷，应收账款100 借，应收账款5 贷，信用减值损失5 借，营业收入240 贷，营业成本200 存货40 借，长期股权投资790×90% 贷，投资收益借，应收股利270 贷，长期股权投资270

2022-05-09

13年借，资本公积 50 贷，固定资产 50 借，长期股权投资（800-10）贷，投资收益 790-300 借，投资收益 790-300 贷，年末未分配利润 790-300 借，股本 3000 资本公积 1000 未分配利润 790-300 贷，长期股权投资 3800%2B790-300 14年借，资本公积 50 贷，固定资产 50 借，长期股权投资 190-100 贷，投资收益 190-100 借，投资收益 190-100 年初未分配利润 490 贷，年末未分配利润 790-300%2B90 借，股本 3000 资本公积 1000 未分配利润 790-300%2B90 贷，长期股权投资 3800%2B790-300%2B90

2020-10-12

1.借长期股权投资贷银行存款 2.借长期股权投资贷银行存款商誉确认。 3.借长期股权投资-损益调整贷投资收益借所得税费用贷递延所得税负债 4. 借长期股权投资-损益调整贷投资收益留存收益借年初未分配利润所得税费用贷递延所得税负债

2023-04-26

同学您好，稍后为您解答

2022-11-23