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老师好,咨询一下,如果面试,懂一般纳税人账务处理的,我如何介绍给他们,麻烦老师说具体一下,谢谢,急用

2022-05-10 06:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-10 07:07

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2022-05-10
税款计提 :费税、(城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税)(《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目)、土地增值税、资源税(含水资源税、矿产资源补偿费)、环境保护税(排污费)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等 计入“管理费用”的主要是残保金。 借:管理费用——残保金 贷:其他应付款——残保金 计入资产成本 耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。 烟叶税、关税: 借:原材料/库存商品等 贷:银行存款 耕地占用税: 借:在建工程 贷:银行存款 契税: 借:固定资产/无形资产 贷:银行存款 车辆购置税: 借:固定资产 贷:银行存款 企业所得税计入所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时:借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 个人所得税不计入企业的成本费用 个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人,企业并非个人所得税的纳税义务人,以个人取得工资薪金所得为例,由所任职受雇单位支付工资时,代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人,并不计入企业的成本费用科目,而是在代扣时,计入“应交税费——应交个人所得税”科目。 发放工资代扣时: 借:应付职工薪酬——工资 贷:应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保(个人承担部分) 银行存款 增值税属于价外费用,不计入损益类科目 最后剩下增值税,增值税属于价外税,并不计入成本费用科目,不影响企业的损益 对外销售计提时: 借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入/其他业务收入等 应交税费——应交增值税(销项税额) 采购活动取得进项认证抵扣: 借:原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款等 已认证进项税额用于不得抵扣的项目,作进项税额转出: 借:库存商品等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 期末结转分录: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税
2022-05-10
同学你好 做无票收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费
2023-10-04
你好;  食品油是按照9%来报税的;   食品方面的都是按9%哈   
2023-07-10
您好,进项发票如果无法取得的话,增值税只能先缴税了
2021-12-15
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