某白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，该白酒厂的生产经营情况为:(1)当年应缴纳增值税40.93万元，应缴纳消费税132.42万元，不考虑应缴纳的附加税。(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明的销售额为300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入22.6万元。(3)当年白酒销售成本共计120万元，财务费用为10万元。(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。(5)销售费用为100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费15万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。(7)营业外支出为30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方的企业所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)为20万元(被投资方适用的企业所得税税率为20%)。已知上年超过

某白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，该白酒厂的生产经营情况为:(1)当年应缴纳增值税40.93万元，应缴纳消费税132.42万元，不考虑应缴纳的附加税。(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明的销售额为300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入22.6万元。(3)当年白酒销售成本共计120万元，财务费用为10万元。(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。(5)销售费用为100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费15万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。(7)营业外支出为30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方的企业所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)为20万元(被投资方适用的企业所得税税率为20%)。已知上年超过

某白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，该白酒厂的生产经营情况为： (1)当年应缴纳增值税 40.93 万元，应缴纳消费税 132.42 万元，不考虑应缴纳的附加税。 (2)销售自产白酒 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明的销售额为 300 万元。销售自产白酒 8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收人 22.6万元。 (3)当年白酒销售成本共计 120 万元，财务费用为 10万元。 (4)发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。 (5)销售费用为 100 万元（含广告费 20万元，业务宣传费 10 万元）。 (6)计人成本、费用的实发工资费用为 150 万元，拨缴工会经费 5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费 25 万元、职工教育经费 15 万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (7)营业外支出为 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠4 万元，通过民政部门向贫困地区捐赠 20 万元。 (8)接受捐赠收人 180 万元，当年境内投资收益为 57.5万元（受资方的企业所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）为20 万元（被技资方适用的企业所得税税率为 20%）。 已知上年超过标准的广告费和业务宣传费为 40 万元。境外所得采用抵免限额法计算 根据上述资料，试计算： (1)企业所得税前淮子扣除的业务招待费、广告费及业务宣传费以及应如何调整应纳税所得额。 (2)企业所得税前准子扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费以及应如何调整应纳税所得额 (3)企业所得税前淮子扣除的公益性捐赠。 (4)该企业境内生产经营的应纳税所得额。 (5)该企业应缴纳的企业所得税

2、假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下，所得税税率为25%:(1)取得销售收入8000万元。(2)销售成本5000万元。(3)发生销售费用1500万元(某中广告费1250万元);管理费用700万元(其中业务招待费70万元);财务费用60万元。(4)销售税金320万元(含增值税240万元)(5)营业外收入160万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款88万元，税收滞纳金10万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费67万和职工教育经费40万元。业务招待费扣除限额为()万元，应调()()万元公益性捐赠支出扣除限额为()万元，应调()()万元

1）取得产品销售收入4200万元（2）发生产品销售成本2700万元（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6)已计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元并取得工会部门出具的专用收据、发生职工福利费32万元、发生职工教育费7万元。企业所得税率为25%。广告费用应纳税额调增多少万元？

1）取得产品销售收入4200万元（2）发生产品销售成本2700万元（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6)已计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元并取得工会部门出具的专用收据、发生职工福利费32万元、发生职工教育费7万元。企业所得税率为25%。业务招待费应纳税应该调增多少