老师，您好！请问去年第四季度的企业所得税，申请的退还的税款怎么账务处理？现在还没有汇算清缴

小企业会计准则

借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润

老师，如果我年度汇算清缴后，才收到这笔退款也是这样的分录吗？

这笔分录是做在收到退款当月吗？需要调整以前的报表吗？

是的 年度汇算清缴后，才收到这笔退款也是这样的分录 是做在收到退款当月 不需要调整以前的报表

好的，谢谢老师！