我司是外贸公司，合同金额18000美金，报关金额18000美金. 客户付款水单17975美金，我司收汇在银行那边又有中间行的手续费30美金，实际收汇17945美金小于报关金额18000美金，问: 这样影响退税吗，需要提供说明吗？银行那边可以核销吗？需要提供说明吗报关金额与收汇金额相差多少在合理范围内?

(1) 资料1相关会计处理： - 2020年1月1日： - 甲公司收到货款，由于客户选择提前付款，具有融资性质。此时确认合同负债，合同负债以现销价格100万元入账。 - 借：银行存款 100 - 贷：合同负债 100 - 2020年12月31日： - 确认融资成分的影响，按照5%的内含利率计算利息。利息金额=100×5% = 5（万元）。 - 借：财务费用 5 - 贷：合同负债 5 - 2021年12月31日： - 首先确认融资成分的影响，此时合同负债余额为105万元，利息金额=105×5% = 5.25（万元）。 - 借：财务费用 5.25 - 贷：合同负债 5.25 - 产品控制权转移，确认收入。 - 借：合同负债 110.25 - 贷：主营业务收入 110.25 (2) 资料2和资料3履约义务分析： - 资料2：甲公司与D客户订立的软件使用授权许可合同属于在某一时段内履行的履约义务。因为合同和惯例表明甲公司需要持续对数据库进行更新，维护数据库的功能，这意味着客户在整个合同期间内都能从中受益，且甲公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且甲公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，满足在某一时段内履行履约义务的条件。 - 资料3：甲公司与E客户订立的提供咨询服务合同属于在某一时段内履行的履约义务。虽然专业意见与E客户特有的事实和情况相关，但如果E客户基于并非甲公司未能按承诺履约之外的其他原因终止合同，合同要求E客户按总合同价款的15%作出补偿，表明甲公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，满足在某一时段内履行履约义务的条件。

2024-12-28

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