你好，本期应纳增值税165.86 计算交纳附加税城教地时，为什么减去留抵退税本期扣除额165.86 最后不用交附加税了，这是什么意思？

税务机关准予留抵退税时：按核准允许退还的留抵税额 7964.79 元，编制会计分录。借：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 7964.79 实际收到留抵退税款项时：按实际收到的金额编制会计分录。借：银行存款 7964.79 贷：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 另外，在计算附加税时，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，您提到附加税是留抵退税扣除后算的金额，这是符合规定的，即计算附加税的增值税计税依据为增值税应纳税额扣除留抵退税本期扣除额后的余额（9754.79 - 7964.79 元）。计提和缴纳附加税的账务处理如下：计提时借：税金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 缴纳时借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 贷：银行存款 214.8

2025-03-14

快账用户2404 追问 2022-05-12 20:34

为什么增量留抵退为什么和本期应纳增值税税额相等都是165.86？

齐红老师解答 2022-05-12 20:34

你好，你的增量留底是不是大于你的应交税费？剩余的那一部分在下个月抵扣

快账用户2404 追问 2022-05-12 20:39

什么样的企业有增量留抵？增量留抵怎么计算？

齐红老师解答 2022-05-12 20:42

我们属于微型企业⼀般纳税⼈，经过查看，2019年3⽉31⽇期末留抵税额10万元，2022年3⽉底期末留抵税额200万，我们办理增值税存量留抵退税还是办理增量留抵退税？从⼏⽉份开始办理？能够退税多少？答复：由于你企业的留抵税额既有增量⼜有存量的，纳税⼈⾃⾏选择，既可选择⼀种，也可以都选择。建议你企业办理完了存量留抵退税后接着办理增量留抵退税。微型企业可以⾃2022年4⽉纳税申报期起向主管税务机关申请⼀次性退还存量留抵税额。⼀次性退还存量留抵税额=10万元*进项构成⽐例100%=10万元再申请增量留抵退税额=（200-10）*进项构成⽐例100%=190万元