演示账套

请问老师，对于500万元以上的设备器具，可以加速折旧，加速折旧的意思就是本来按照税法规定提10年，那我可以5年就提完，是吗？

2022-05-13 09:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-13 09:36

你好，是的，但税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围仅限于制造业，是为了制造业企业加快技术改造和设备更新而制定的政策。

快账用户5392 追问 2022-05-13 09:59

老师，我司是小微企业，那比如我公司购入一台价值8万的设备用于生产，这8万我可以在企业所得税前一次性扣除，但每月分期提折旧还是要考虑残值的，是吗？折旧我记在制造费用，这样就没有重复享受，如果是记在管理费用，那季度申报所得税时就会重复享受了是吗？如果我不一次性扣，一次性扣除是不考虑残值得哈，那如果设备用于销售或者管理，我分期记入管理、销售费用享受扣除，那提折旧考不考虑残值？麻烦老师这几个问题一次回答一下

齐红老师解答 2022-05-13 10:14

1、购入一台价值8万的设备用于生产，这8万可以在企业所得税前一次性扣除，但每月分期提折旧还是要考虑残值的，是对的。税会不一致，会计上还是按照会计准则进行折旧计提，考虑残值。 2、季度申报所得税不会重复享受。 3、如果不一次性扣除，那么还是需要考虑残值，账上正常考虑残值提折旧。 4、如果设备用于销售或者管理，分期记入管理、销售费用，那提折旧还是应当考虑残值。一般来讲，采用直线法在税法上一次性扣除不用考虑残值，直接计算填报一次性折旧扣除，但在会计上正常考虑残值每月折旧。