4某公司是中国的居民企业，2020年结转未抵扣广告费80万元，2021年的经营业务如下:(1)取得产品销售收入6000万元(2)发生产品销售成本3400万元;(3)发生销售费用830万元(其中广告费800万元);管理费用480万元(其中业务招待费40万元，新技术的研究开发费用60万元);财务费用90万元(其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行同期利率为6%)(4)销售税金160万元(含增值税130万元)。(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金5万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(其中残疾人工资60万元)，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万，职工教育经费7万元。要求:计算该公司2021年应纳的企业所得税税额。

你好！我先计算一下，然后发给你

2022-05-13

同学您好利润总额=6000-3400-830-480-90-（160-130）%2B80-50=1,200 销售费用扣除限额=6000*15%=900，可以扣除上年的80，纳税调减80 业务招待费：限额1,40*60%=24，限额2，6000*5‰=30，调增40-24=16 新技术的研究开发费用；调减60*75%=45 财务费用调增=20*1/2*（10%-6%）=0.4 通过公益性社会团体向贫困山区捐款限额=1200*12%=144，不用调整滞纳金调增5 残疾人工资调减60 工会经费调,增5-200*2%=1，发生福利费调增=31-200*14%=3，应纳的企业所得税税额=（1200-80%2B16-45%2B0.4%2B5-60%2B1%2B3）*25%=260.1

2022-05-11

同学您好利润总额=6000-3400-830-480-90-（160-130）+80-50=1,200 销售费用扣除限额=6000*15%=900，可以扣除上年的80，纳税调减80 业务招待费：限额1,40*60%=24，限额2，6000*5‰=30，调增40-24=16 新技术的研究开发费用；调减60*75%=45 财务费用调增=20*1/2*（10%-6%）=0.4 通过公益性社会团体向贫困山区捐款限额=1200*12%=144，不用调整滞纳金调增5 残疾人工资调减60 工会经费调,增5-200*2%=1，发生福利费调增=31-200*14%=3，应纳的企业所得税税额=（1200-80+16-45+0.4+5-60+1+3）*25%=260.1

2022-05-11

你好，利润总额6000-3400-830-480-90-30%2B80-50=1200 1、6000*0.15=900，广告费无需调整 2、6000*0.005=30，60*0.6=36，业务招待费调增60-30=30 3、新技术的研究开发费用加计扣除60*0.75=45 4、20/10%*2*6%=24，24/2=12，利息支出调增20-12=8 5、1200*0.12=144，通过公益性社会团体向贫困山区捐款无需调整 6、税收滞纳金调增5 7、残疾人工资调减60 8、200*0.02=4，工会经费调增1 9、200*0.14=28，职工福利费调增31-28=3 10、200*0.08=16，职工教育经费无需调整应纳税所得额=1200%2B30-45%2B8%2B5-60%2B1%2B3 应纳税额=（1200%2B30-45%2B8%2B5-60%2B1%2B3）*0.25

2022-05-27

您好，计算过程如下会计利润=4000-2600-770-480-60-40 +80-50=80万业务招待费调增 25-15=10 4000*0.005=20 > 25*0.60=15 广告费调增=660-4000*15%=60 公益性捐赠调增 40-80*0.12=30.4 税收滞纳金调增 6万工会经费调增 5-200*0.02=1万职工福利费调增 31-200*0.14=3万职工教育经费限额=200*8%=16不调整应纳企业所得税=(80 +10+60+6+1+3+30.4）*0.25=47.6万

2022-06-19

齐红老师解答 2022-05-13 12:28

利润总额=6000-3400-830-480-90-（160-130）+80-50=1200 纳税调整： 1.广告宣传费6000*15%=900、800可以全额扣除，调减上年广告费80 2.业务招待费40*60%=24//6000*0.5%=30 调增40-24=16 3.研发费，调减60*75%=45 4.利息调增：20-20/（10%/2）*6%/2=8 5.捐赠支出调增：1200*12%=144＞30、不用调整 6.滞纳金调增5 7.残疾人工资调减60 8.工会经费200*2%=4、调增5-4=1 福利费调增31-200*14%=3 教育经费200*8%=16＞7，不用调整

齐红老师解答 2022-05-13 12:30

应纳税所得额：1200-80+16-45+8+5-60+1+3=1048 该公司2021年应纳的企业所得税税额=1048*25%=262