演示账套

Q

税务局查出，之前小规模收到的专票，再升级为一般纳税人后，抵扣了，这种更正怎么更正，怎么做进项转出啊，账务处理怎么做

2022-05-13 12:41

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-05-13 12:41

你好；你之前怎么抵扣做分录的。我看看科目。我判断转出；这个发票是 22年的是吗

快账用户4302 追问 2022-05-13 12:43

2020年的，以前他们是核定，2021年才升级一般纳税人转的查账征收应该是之前认证的时候从系统里面一起勾选了

快账用户4302 追问 2022-05-13 12:44

之前直接是应交税费，应交增值税进项税额

齐红老师解答 2022-05-13 12:49

你好；现在做：借以前年度损益调整贷进项税转出；然后做：借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整

快账用户4302 追问 2022-05-13 12:54

但是2020年没有账

快账用户4302 追问 2022-05-13 12:55

那税务局的增值税申报表需要更正吧，那个怎么更正啊

齐红老师解答 2022-05-13 13:02

你好；也是这样来处理的分录的。因为实际你2020年是有业务发生的；去改你当年年报的

快账用户4302 追问 2022-05-13 13:04

增值税也要改吧

快账用户4302 追问 2022-05-13 13:04

这个不牵涉到企业所得税吧，就是增值税嘛

齐红老师解答 2022-05-13 13:08

是的。要调整的；因为你这个抵扣了。相当于增值税和附加税少缴纳了。你企业所得税也影响了。

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