演示账套

老师你好，之前小规模取得的三张进项发票，分别是3月22，3月19，9月23，税额是551.06后期升为一般纳税人，然后出现了这些小规模的收取的13个点的进项发票抵扣，税务局叫把他的税费转出怎么弄

2023-09-28 11:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-28 11:52

一般纳税人从小规模纳税人处取得增值税专用发票，即使符合抵扣条件，也不得用来抵扣增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。如果一般纳税人从小规模纳税人处取得普通发票，则不能抵扣进项税额。如果一般纳税人从小规模纳税人处取得增值税专用发票，则可以按照以下步骤进行进项税额转出：计算需要转出的进项税额：将从小规模纳税人处取得的13个点的进项发票金额除以1.13，乘以0.13，即为需要转出的进项税额。将计算出的进项税额填入《增值税纳税申报表》中的进项税额转出栏中。将小规模纳税人处取得的13个点的进项发票抵扣联与《增值税纳税申报表》一起提交给税务局，完成进项税额转出手续。