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老师，你好，请问小规模纳税人计提增值税附加税的会计分录

2022-05-13 14:14
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-05-13 14:17

你好！这个借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 借税金及附加 贷应交税费—应交城建税/教育费附加 然后借应交税费—应交城建税/教育费附加  应交税费—应交增值税 贷银行存款

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快账用户3324 追问 2022-05-13 14:19

可是没有税金及附加这个科目，要自己建吗

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齐红老师 解答 2022-05-13 14:22

你好！有的。损益类科目里面

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快账用户3324 追问 2022-05-13 14:23

是有，但是都带有二级科目

是有，但是都带有二级科目
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快账用户3324 追问 2022-05-13 14:24

懂了，谢谢

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快账用户3324 追问 2022-05-13 14:28

老师，前一个季度的所得税、增值税附加税忘记计提了怎么办？

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齐红老师 解答 2022-05-13 14:35

你好！这个补充计提就可以了

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你好！这个借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 借税金及附加 贷应交税费—应交城建税/教育费附加 然后借应交税费—应交城建税/教育费附加  应交税费—应交增值税 贷银行存款
2022-05-13
借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税等附加
借：应交税费-应交城建税等附加 贷：银行存款
2023-09-21
小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入         应交税费-未交增值税  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-未交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加        贷：银行存款
2025-04-11
你好，增值税小规模不用计提。借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税，然后支付企业应交税费应交增值税贷银行存款。
2024-05-11
你好，小规模纳税人去税局代票专票增值税不需要计提，附加费需要计提
2021-06-24
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