某高新技术企业2020年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元。（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元，增值税3.6万元。（4）让渡资产使用权，取得专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，增值税0.6万元。（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元（含招待费80万元，新产品研究开发费70万元）；全年财务费用50万元。（6）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万元，资金拆借额100万元，银行同期同类贷款利率为8%。（8）企业当月提取存货减值准备10万元（9）全年税金及附加5万元。二、模拟要求1.计算该企业的会计利润总额2.完成纳税调整表和纳税申报表

1国债利息免税，纳税调减2

广告费扣除限额2010*0.15=301.5 纳税调增400-301.5=98.5

业务招待费扣除80*60%=48 2010*0.005=10.05 纳税调增80-10.05=69.95

新产品研发加计扣除75%纳税调减52.5

公益性捐赠扣除限额193.7*0.12=23.24全都扣除 其余纳税调增10+2=12

财务费用纳税调增12-100*0.08=4

存货跌价准备纳税调增10

会计利润的计算是 2000+2+11.7+60+10-1000-500-300-50-40-5=188.7