老师，请问公司去年发货给客户的产品，想要在今年开票并且结算，财务怎么处理比较好。备注下情况是：公司ERP系统已经在去年做了销售出库，然后也在去年结转到主营业务成本了，但是没有确认收入，实际也没有跟客户结算收款

同学你好 很高兴为你解答 你们的系统允许调账吗？ 允许的话调整主营业务成本，通过以前年度损益

朋友您好，感谢您的信任，我现在来看题

出库单日期写 2024 年实际拉货日期，2025 年补做 “借：主营业务成本 贷：库存商品” 分录即可。 差异可通过在出库单备注补开原因、附《成本结转说明》（注明漏转情况）规避影响，只要业务真实，仅做账与出库日期不同无实质风险。

您好，另一分公司有没有也开这个发票呀，没有开发票的话，就是另一分公司代收这个款了

2024 年账务处理 冲减采购成本（暂估红字冲回） 借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 （因未收到红字发票，暂估冲减成本，待取得发票后调整进项税） 调整企业所得税（假设税率 25%） 借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 （冲回成本后增加应纳税所得额 200 万，补提所得税 200 万 ×25%） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1,500,000 贷：利润分配 —— 未分配利润 1,500,000 预计负债（预估未来退货成本） 借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（暂估） 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品（暂估） 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响 借：递延所得税资产 125,000 贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 125,000 （预计负债形成可抵扣暂时性差异 250 万 ×25%） 结转以前年度损益调整（第二步） 借：利润分配 —— 未分配利润 375,000 贷：以前年度损益调整 375,000 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税，需在取得红字发票当期作进项税转出。 若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。 实际发生退货时（2025 年），调减应纳税所得额 250 万元。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款 借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税 冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）。