演示账套

Q

企业出售房地产总收入1000万元，发生土地使用权价款140万元，开发土地成本100万元，建设配套设施成本100万元，发生营业税金60万元。试算该企业应交纳土地增值税，并写出会计分录?

2022-05-15 16:14

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-15 16:53

土地成本140 开发成本是100%2B100=200 开发费用和加计扣除费用=(140%2B100%2B100)*(10%%2B20%)=102 税金及附加60 可以扣除的总项目=140%2B200%2B102%2B60=502 增值额=1000-502=498 增值率=498/502=99.2% 土增税=498*40%-502*5%=174.10 借：税金及附加174.10 贷：应交税费-土增税174.10

土地成本140 开发成本是100%2B100=200 开发费用和加计扣除费用=(140%2B100%2B100)*(10%%2B20%)=102 税金及附加60 可以扣除的总项目=140%2B200%2B102%2B60=502 增值额=1000-502=498 增值率=498/502=99.2% 土增税=498*40%-502*5%=174.10 借：税金及附加174.10 贷：应交税费-土增税174.10

2022-05-15

同学你好，扣除项目合计400 计算增值率（1000-400）/400=150%，所以用的是50%的税率应交土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）分录借税金及附加240 贷应交税费—应交土地增值税240

2022-05-15

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