演示账套

请问我公司是集团公司下的子公司，在做汇算清缴时用到的资产负债表和利润表，是用子公司的，还是用合并报表？

2022-05-17 13:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-17 13:48

您好，税法上子公司的汇算清缴用子公司的财务报表。

快账用户8577 追问 2022-05-17 13:49

是用2021年12月份的报表吗？

齐红老师解答 2022-05-17 13:51

您好，对的。1-12月报表的累计数。

您好，税法上子公司的汇算清缴用子公司的财务报表。

2022-05-17

同学你好，合并时用和母公司的长期股权投资抵消的。单体报表处理：母公司A: 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 单体报表按成本法计提取得的投资收益；借：银行存款 100 贷：应收股利 100 收到分红款时，做上述分录，现金流计入“取得投资收益收到的现金”；子公司B：借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 经过股东大会作出有效决议后，财务相应做利润分配处理；借：应付股利 100 贷：银行存款 100 支付分红款，做以上分录，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。合并报表抵消分录：借：投资收益 100 贷：长期股权投资 100 合并层面需按权益法核算，权益法下分配现金股利，视为利润分配，减少长期股权投资，故经上述抵消分录后最终结果为：借：利润分配-未分配利润 100 贷：长期股权投资 100

2022-10-16

合并报表从集团角度考虑集团的资产是增加

2022-01-26