演示账套

老师，会计里面的所得税这章要怎么学呀，我搞不清楚什么时候调应交所得税，什么时候调递延所得税，会不会存在同时要调？

2022-05-18 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-18 22:15

应交所得税是在会计利润的基础上调整算出来的，是“当期应交所得税” 而递延所得税的产生是由于会计政策与税法政策的临时性差异造成的。两者各算各的，不需要交叉同时调整。

快账用户3798 追问 2022-05-19 10:10

这是郭老师讲义里的，这里就分别减掉应纳税金额，加上可抵扣金额了，那就跟你昨天回答问的问题矛盾了，我就是陷在这里通不了。不知道我有没有表达清楚，就是这里很困惑，然后到做题计算应交所得税时候就不知所措了

齐红老师解答 2022-05-19 22:07

我以为你是递延所得税费用和当期所得税费用混淆。这个的话是对的，比如资产减值100万，会计利润减少100，税法上确认递延所得税资产，产生可抵扣暂时性差异，需要纳税调整，会计利润%2B100万。

2022-05-18

你好，学员，这个要清楚逻辑关系的就是当期所得税是税法口径的，就是在会计利润基础上，加上税法不认的扣除，减去税法多扣除的，计算的递延是会计口径的两条线计算，就不容易混淆的

2022-05-19

同学，你好
同学要看具体的项目，这个项目税务不认可以，则调的是递延，税务认可你还没汇算时就调应交所得税了而无论是递延还是应交所得税，都影响所得税费用

2025-09-04

2022-08-11

您好，同学，请稍等下

2023-09-03

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