老师，21年管理费用计提没有发票，22年5月汇算清缴要调增这部分费用，请问22年还需要做会计分录吗？还是直接在所得税汇算清缴表上调增？

老师，你在详细说明一下好吗？实际去年这部分计提的费用是多计提的，没有发生，今年如何处理

你好，需要红冲当时的分录，如果是借管理费用贷其他应付款，现在借其他应付款贷利润分配未分配利润，然后在纳税调整明细表，其他填写帐载金额调增就可以的。

老师，那去年的财务报表还需要调整吗？资产负债表中的未分配利润和其他应付款是不是需要调？

其他的都不需要调整。

老师，我理解的你看对不对，今年五月份，我把去年的分录做红冲分录，汇算做纳税调整，不用以前年度损益调整这个科目，用您说的直接借其他应付，贷未分配利润，然后所有的报表都不需要改动，该补缴的所得税按正常分录做，对吗？

是的是的，是这么做的。

老师，你能再帮我写一下分录吗？就是假如调增调减之后，应该补缴21年所得税1万元。具体的分录怎么写

借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税贷银行存款， 这个是补缴纳的企业所得税

非常感谢您的答疑，老师，我们调整的时候还有加计扣除调减的项目，这个只需要在纳税调整表里填，账务都不需要处理，对吧