甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月份共生产A货物100箱,B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业,取得乙企业5%的股权:将其中20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区,剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60元万。已知A货物没有同类货物的市场销售价格,总成本为90万元,成本利润率为10%,则甲企业上述业务应纳增值税()万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月有关业务如下: (1)、月初收购烟叶一批。收购凭证上注明的收购款项为40万元。价外补贴4万元，运费2万元。已取得合法的货物运输发票，并按规定支付了烟叶税（税率20%）。验收后随即发往郊县，用烟丝厂加工烟丝，本月加工完毕，全部收回。支付不含税加工费15000元。以及代垫辅助材料4000元（不含税），取得增值税税控专用发票。其消费税已由乙方代收代缴。（乙方无同类烟丝销售价） (2)、上述收回的烟丝30%直接外销。取得不含税价款40万元,其余部分用于连续生产100箱A牌卷烟。本月将生产的100箱。A牌卷烟全部销售。取得不含税售价325万. （3)、研制并生产新型B型卷烟4箱，生产成本10万元。将其全部分配给投资者，已知该卷烟成本利润率为10%。该卷叶成本利润率为10%。 要求：计算企业应缴纳的增值税和消费税。

某卷烟厂2020年9月份发生下列经济业务 业务1:销售1000标准箱卷烟,其中500箱调拨价 格(不含增值税)为每条40元,另500箱调拔价 格(不含增值税)为每条80元,本月进项税额为 1300000元。 业务2:受托为某企业加工一批烟丝直接用于销 售,委托单位提供的原材料金额为60万元,收取 委托单位不含增值税的加工费8万元,当地无加 工烟丝的同类产品市场价格。 业务3:将自产卷烟10箱用于抵偿债务,该卷烟 成本每箱15000元,对外销售有A款每箱售价2 0000元(不含增值税),B款每箱售价21000 元,C款每箱售价18000元。 业务4:将自产的卷烟15箱奖励优秀员工,成本 为15000元,对外销售有A款每箱售价20000元 (不含增值税),B款每箱售价21000元,C款每 箱售价18000元。 业务5:收取包装物租金30000元,本月收取包装 物押金58000元,本月没收6月份的逾期未返还的 押金76000元。 试计算本月应交增值税和消费税。 试分析该企业的可行性纳税筹划方案。

(四)计算分析题A.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生经营业务如下：(1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。(3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。要求：(1)计算甲企业进口环节应缴纳的各项税金合计金额；(2)计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的增值税税额；(3)计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的消费税税额。

3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：◆（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。、（2）进口一批烟丝，关税完税价格为308万元，关税税率为10%。÷（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得不含税销售额900万元。（4）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明买

甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月份共生产A货物100箱,B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业,取得乙企业5%的股权:将其中20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区,剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60元万。已知A货物没有同类货物的市场销售价格,总成本为90万元,成本利润率为10%,则甲企业上述业务应纳增值税()万元。