总公司A有一个跨省分支机构B非独立核算，分支机构B无营业收入，发生员工工资及五险和办公费等（实质B分支机构就是一个办事处），请问分支机构B，总公司A如何申报企业所得税

第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： （一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 （二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 （三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 （四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 老师好，我们公司是一个北京分公司，去年9月刚成立，总公司在上海，至于企业所得税问题，是不是符合上边第二条，就不用申报企业所得税了，

1.国泰公司2020年有关资料如下：（1）2020年会计利润总额2000万元（2)“财务费用”列支向非金融机构的借款利息支出30万元，按照金融机构同类借款利率计算借款利息为22万元。（3）“管理费用”中计提无形资产跌价准备80万元。(4)“营业外支出”帐户借方列支了通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠100万元。企业所得税适用的税率为25%。2.2019年国泰公司准备在A、B两个异地设立机构。预计公司本部2021年的纳税所得额失500万，A地可实现利润70万元，B地预计亏损20万元，公司本部和将要在异地设立的公司，企业所得税率均为25%，试回答：1）2018年企业的纳税所得额为多少？所得税为多少？（列出计算式子）2）从企业所得税筹划角度，国泰公司在异地应设立分公司还是子公司？（列出计算式子）

总公司A有一个跨省分支机构B非独立核算，分支机构B无营业收入，发生员工工资及五险和办公费等（实质B分支机构就是一个办事处），请问分支机构B，总公司A如何申报企业所得税

老师您好，想请教一下非独立核算分支机构年度申报的问题，总公司在广东清远，在广州设立了分公司，但分公司没有实际业务，只是用来给广州的同事发工资买社保公积金用的，平时分公司税种有增值税及附加税、季度企业所得税都是0申报的，现在汇算清缴企业所得税年度申报，提交申报不成功，提示：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，分支机构应报送经总机构所在地主管税务机关受理的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。这是什么意思呢？

请教老师一个问题，AB 企业都是国内企业，境外承包工程项目A企业境外拿到工程，转包给B企业，AB企业无境外分支机构，A企业境外代购支付了一部分成本，国内需要支付一定比例工程款，B公司按支付款项开票，B企业属于无成本开票，如何处理企业所得税问题，境外发生的管理费用国内怎么才能入账？