老师:您好!公司没车但有加油费用，还有一些支付给公司员工的咨询费，在企业汇缴清算时调增的话，应该在纳税调整表哪里 填增？

老师:那是30行还是45行？

这个是填写在45行里面。

老师：抱歉！还想请教一下，因为公司前几年都是亏损的，2021年第三季度盈利了2万多，因为是小微企业，享受优惠税率，预交了几百元的所得税，2021年第四季度又亏损了，现在企业汇缴清算，就要退税。因为听说退税要查账，所以想调整一下。但却要填整大概十多万(2021年第四季度亏损+以前年度亏损）。这笔金额都放在45行调增，会不会引起税务关注？

你金额这么大的话，肯定是会引起税务局注意的。

老师：那怎么处理比较好呢？因为电子税务局可以修改往期报表，能不能修改2021年第四季度报表，改成盈利补第四季度所得税，再做企业汇缴清算，这样调整的会少点，这个方法可行吗？

你这么操作的话，也是可以。

老师:因为第一次做汇缴清算，所以还是有点问题不明白。这样处理改2021年第四季度报表，（第四季度亏损3万左右)补第四季度所得税，是不是汇缴清算就不会有退税了？(2021年第三季度盈利的时候已经把以前年度亏损弥补了，才预交了几百元的税。如果第四季度也盈利，是不是今年的汇缴清算以前年度亏损弥补就没有数弥补了？

对，第四季度修改以后，预算清缴的时候，如果盈利够多的话，就不会退税。

老师：抱歉！还想请教一下!现在修改第四季度报表补第四季度企业所得税这个方案和直接纳税调整表45栏调增，哪个方案比较合适？担心会引起税务关注。

两种方式。不敢肯定哪种会引起税务局注意 但是我觉得会算清假的时候，直接调整的时候方便一些。

老师：直接调整是比较方便，但金额太大了担心税务关注。如果修改第四季度报表，不知道短时间数据能否更改带到企业汇缴清算表里，担心影响汇缴清算，因为已经5月底了。纠结呀！老师

我觉得你会算心想的时候直接调整就可以。不一定就会引起税务局的关注。

东老师：与企业生产经营无关的支出如果要调增也是填在45行吗？

对，没错，就是填写在这里面。

东老师：谢谢您!帮我解答了那么多问题!到中午用餐时间了，记得按时用餐!祝您工作顺利！天天都有好心情！