项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)公司通过中国希望工程基金会向山村小学捐赠产品一批，成本价为12.8万元，市场销售价格为16万元，对该项捐赠行为进行会计核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额2.08万元与成本价值合计14.88万元计入“营业外支出”账户。(2)公司2020年度无以前年度亏损(2015年至2019年均无亏损)。2020年度已经累计预缴企业所得税53万元。题书根据上述业务资料计算兴华公司2020年应纳税所得额及汇算清缴应补(退)的企业所得程税。

四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

8.某公司2019年度、2020年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的税率为25%，该公司2019年度2020年度与所得税有关的业务如下：（1）该公司2018年12月12日购入一套设备，取得成本为400万元，会计采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同，2020年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可回收金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。（2）该公司2019年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，2019年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，2020年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。（1）计算2019年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用（2）计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用