项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

项目六企业所得税实务203司成立于2016年10月20日，由张亮、李明、王海三个中国籍公民共同组建，公司册资本1000万元，张亮出资1000万元，李明出资为500万元，王海出资为500万元公司全年职工平均人数为220人。2019年平均资产为4850万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司，投资额为500万元。(二)采用的会计政策和估计公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。(三)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为20万元。根据综合业务题的内容，计算2019年度企业所得税应纳税额，填写公司2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表。

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)公司通过中国希望工程基金会向山村小学捐赠产品一批，成本价为12.8万元，市场销售价格为16万元，对该项捐赠行为进行会计核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额2.08万元与成本价值合计14.88万元计入“营业外支出”账户。(2)公司2020年度无以前年度亏损(2015年至2019年均无亏损)。2020年度已经累计预缴企业所得税53万元。题书根据上述业务资料计算兴华公司2020年应纳税所得额及汇算清缴应补(退)的企业所得程税。

四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。