【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万

计算题 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年度相关生产经营业务如下：(1）当年销售品收入1000万元，对外提供培训收入250万元，国债利息收入50万元、取得符合条件的对境内居民企业的投资收益300万元。(2）全年产品销售成本为700万元。(3）全年发生财务费用70万元。(4）管理费用共计50万元，销售费用共计200万元，其中列支广告费、业务宣传费120万元。(5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款30万元，税收罚款支出6万元，滞纳金1万元。(6）税金及附加28万元。 要求： (1）计算收入总额；(2）计算利润总额； (3）计算应纳税所得额； 4）计算应交所得税。

3.甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万兀AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌

【例题1】 AAA 家具厂2021年有关收入情况如下： (1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3) 租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符 合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计 211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接 受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将 500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元， 成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万 兀 AAA 家具厂2021年有关支出情况如下： (1）发生产品销售成本2600万元。 (2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480 万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1 日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷 款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费 为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。 其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌 直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万 元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发 生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备， 会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元， 税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值 60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元。假设 AAA 家具厂不符合税率优惠条件。在直接计算法和间接法下，该企业2021年度企业所税额为多少？

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万