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清华园食品有限公司2021年10月发生如下业务:(1)2021年10月10日公司为外单位代加工电脑桌500个,每个收取加工费80元,已加工完成。开具增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额5200元,款项己收到并存入银行(2)2021年10月20日公司为外单位代加工电脑桌300个,每个收取加工费80元,己加工完成。发票尚未开具,款项己经收到。2021年1I月5日,开具增值税专用发票。(3)2021年10月25日销售产品一批,开具增税专用发票上注明的价款了000000元,增值税税额390000元,增值税发票已经开具,提货单尚未交付对方,产品也未发货。请应用所学知识分析以上业务,并进行会计核算处理。(会计分录)

2022-05-23 19:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-23 19:42

第一问 借:银行存款46400  贷:主营业务收入 40000             应交税费—应交增值税(销项税额) 6400

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齐红老师 解答 2022-05-23 19:45

第二问 借:应收账款27120  贷:主营业务收入 24000             应交税费—应交增值税(销项税额) 24000*0.13=3120

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