演示账套

老师，合同能源管理项目，免税项目，进项票认证吗？认证后做进项转出进成本吗？

2022-05-24 09:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-24 09:51

你好！“合同能源管理项目，免税项目，进项票认证吗？”可以认证之后做进项税额转出， “认证后做进项转出进成本吗？”可以做成本

快账用户6788 追问 2022-05-24 09:59

进项可以跨年转吗？前年的进项没有转完，今年有收入的话，进项转出怎么做账？进成本还是通过以前年度损益调整？然后成本方面应该怎么和收入匹配呢？去年节能项目没有收入的。

齐红老师解答 2022-05-24 10:06

你好！进项税额是可以跨年转的， “前年的进项没有转完，今年有收入的话，进项转出怎么做账？”进项税额转出可以计入成本费用（前提是前期取得的票不是计入损益科目的，比如计入库存商品或者是原材料） “进成本还是通过以前年度损益调整？”前期计入成本费用（损益科目）的，后期跨年转出可以通过以前年度损益调整，如果企业是执行小企业会计准则的，也可以计入当期损益 “然后成本方面应该怎么和收入匹配呢？”这个可以按照你们的收入来确认，如果没有收入，可以计入费用类科目

快账用户6788 追问 2022-05-24 10:27

我们是企业会计准则，那就是前年的进项发票我们计入的是成本科目，工程施工科目，那我今年进项转出可以这做吗：借工程施工-材料费贷进项税转出，前年发票计入的费用科目，那今年这个进项转出是：借以前年度损益调整贷进项税转出？

齐红老师解答 2022-05-24 11:10

你好！“，那就是前年的进项发票我们计入的是成本科目，工程施工科目，那我今年进项转出可以这做吗：借工程施工-材料费贷进项税转出，前年发票计入的费用科目，那今年这个进项转出是：借以前年度损益调整贷进项税转出？”是的