老师，早上好，我们公司社保个人部分是公司承担的，然后一直是直接计入管理费用—社保（单位和个人）的，现在汇算清缴能税前扣除吗？

好的，谢谢老师，还有一个是固定资产折旧的问题想问一下老师，税法不是500万一下可以一次性扣除，然后账上也做了一次性折旧完，有什么税收风险吗？

账上也做了一次性折旧完 这个不对的 会计符合规定资产定义 应该计入固定资产科目 分期计提折旧

那我现在需要这么改回来呢，去以前年度的

请问去年分录怎么写的

20年的时候有一辆车是 借：管理费用-车辆费 贷：银行存款 应付账款 然后我21年做汇算清缴的时候我把他填在固定资产折旧表里面了，我就调了帐 （1）借：管理费用-车辆费（负数） 贷：银行存款（负数） 应付账款（负数） 借：固定资产（正数） 贷：银行存款（正数） 应付账款（正数） （2）借：管理费用-折旧（固定资产原值） 贷：累计折旧（固定资产原值）

那您把全额计提的折旧剔除应当按月计提折旧的金额 做分录调整 请问单位用什么会计准则

小企业会计准则

借：利润分配-未分配利润  借方红字 贷：累计折旧 贷方红字 然后再按月写分录

老师，借方红字是剩下没有折旧的金额吗，还是全额呢？可是我去年汇算清缴的时候本年折旧额也写了固定资产原值，这样有关系吗？

借方红字是剩下没有折旧的金额 汇算清缴的时候本年折旧额也写了固定资产原值，没事的 今年调整过来就好了

老师那今年需要这么调整呢？在本年折旧额里面填少吗？

本年直接按照到时账上的金额填写就可以了

老师，好像去年的账上还没有调呢，这么知道是多少金额呢？是固定资产原值除以4年的金额吗？

好像去年的账上还没有调呢？ 请问去年账要调什么？

固定资产还没分月计提呢，汇算清缴上的本年折旧不是要填去年一年的累计折旧吗？以前是一笔折旧完的，还没得分月计提，那汇算清缴本年折旧额这个数的填多少呢？

您汇算清缴不是已经做了么？

21年的还没有做，20年的是填固定资产原值，那21年的汇算清缴就不需要填上这笔折旧费了是吗？