21年12月一张成本专票，比方税金10元，价税合计110元，12月未认证全做成本110元。小会计准则。现在5月份，请问老师分录要怎么做了，还能做到12月份去吗。借进项税10，贷主营业务成本10吗。现在汇算清缴，利润表要调少成本10吗。

2020年有一份不含税10万元的，税额13000的原材料进项专用发票，认证抵扣且已经结转成本，2021年9月份，税务局认定对方企业为走逃企业，进项税额转出，我做的分录是，借主营业务成本13000，贷进项税额转出。现在11月份税务局又要求把成本调出来，缴纳企业所得税，请问，成本调整的分录应该怎么做，用小企业会计准则无法使用以前年度损益调整科目。

21年12月一张成本专票，比方税金10元，价税合计110元，12月未认证全做成本110元。小会计准则。现在5月份，请问老师分录要怎么做了，还能做到12月份去吗。借进项税10，贷主营业务成本10吗。现在汇算清缴，利润表要调少成本10吗。

老师，请问公司执行的小企业会计准则，21年的暂估成本票未回，汇算清缴也没调增，6月份做账才发现这个问题。现在做更正申报纳税调增，需要补交税款，会计分录该怎么来做账，谢谢。 21年的会计分录 借：工程施工-劳务费 100 贷：应付账款-暂估 100 借：主营业务成本 100 贷：工程施工-劳务费 100

老师 我司是销售机台的，在22年11月份签订销售合同113万，约定23年3月发货，22年12月份收到了113万，并开具发票113万，但我司原材料还未购买，机台还未开始做，暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下： 借：银行存款113 贷：预收账款113 借：预收账款113 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税（销项税额）13 借：主业务成本90 贷：库存商品90 借：主营业务收入100 贷：主营业务成本90 本年利润10 借：本年利润10 贷：利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万，做账如下： 借：以前年度损益调整-主营业务成本5 贷：库存商品5 借：利润分配-未分配利润5 贷：以前年度损益调整5 汇算清缴前：利润分配-未分配利润在贷方：5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗

请问老师，我去年12月把一笔5752元进的项税额做进成本里了，我们执行小企业会计准则，今年我直接做借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：利润分配-未分配利润，可以吧？那汇算2022年时成本要调减吗？