演示账套

1、某百货商场1月份实现商品销售额为900000元，其中有600000元为零售收入（开普通发票），另外还取得修理、修配业务收入10000元（不含税）该商场当月购进商品价款500000元，付增值税额85000元，计算该商场1月份应纳增值税额。（税率17%）

2022-05-25 13:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-25 13:47

你好，这里的修理、修配业务收入10000元（不含税），是在900000元以外的？

快账用户w7jk 追问 2022-05-25 13:49

我的理解像是以外的，不知道老师的理解是？因为他说是另外还取得...

齐红老师解答 2022-05-25 13:50

你好，算该商场1月份应纳增值税额=销项税额—进项税额=600000/1.17*17%%2B（900000—600000）*17%%2B10000*17%—85000

快账用户w7jk 追问 2022-05-25 13:53

老师，你式子里%2B是啥意思？600000/1.17*17%%2B（900000—600000）*17%%2B10000*17%—85000

齐红老师解答 2022-05-25 13:54

你好，你式子里%2B，就是数学上面的加号啊

快账用户w7jk 追问 2022-05-25 14:31

60000是普通发票，不是不允许抵扣吗？

齐红老师解答 2022-05-25 14:33

你好，60000是普通发票，这个是销项税额，又不是进项税额专用发票的进项税额，可以抵扣普通发票的销项税额啊

你好，这里的修理、修配业务收入10000元（不含税），是在900000元以外的？

2022-05-25

你好，算该商场1月份应纳增值税额=销项税额—进项税额=（900000—10000）/1.17*17%%2B10000*17%—85000

2022-05-25

您好，应纳增值税=30*13%%2B60/(1%2B13%)*13%%2B1*13%-8.5=2.43万元。

2022-05-25

销项税额=900000/1.17*0.17%2B10000*0.17=132469.23 该商场1月份应纳增值税额=132469.23-85000=47469.23

2022-06-04

同学你好，按照你说的税率是17%，就当做该百货商场是一般纳税人（因为你这税率17%，到底是卖商品税率是17%还是购进商品的税率17%，还是都是17%，我这里就当做都是17%，看做一般纳税人处理）。如果购进商品取得专票，该商场1月份应纳增值税额300000*17%%2B600000/（1%2B17%）*17%%2B10000*17%-85000=54879.49.如果购进商品取得普票，该商场1月份应纳增值税额300000*17%%2B600000/（1%2B17%）*17%%2B10000*17%=139879.49.

2022-06-05