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同学你好 (一)总分机构分摊税款的计算 1.应补缴税款。应补缴(或应退)税款=应纳税所得额×适用税率-减免所得税额-已预缴税款 2.总机构分摊税款。总机构分摊税款=应补缴税款×50% 3.分支机构分摊税款。 (1)所有分支机构分摊税款总额=应补缴税款×50% (2)某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 (3)分支机构分摊比例。总机构应按照上年度分支机构营业收入(权重为0.35)、职工薪酬(权重为0.35)、资产总额(权重为0.3)三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。除特殊情况外，分支机构分摊比例当年不作调整。具体计算公式如下：某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0.35%2B(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0.35%2B(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.3 (4)总机构设立独立生产经营部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额能够独立核算，可将该部门视同一个二级分支机构，参与分支机构所得税的分摊。 (二)税款的申报及缴纳实务中，总机构在网上纳税申报系统中完成所有表格的填写，待税务主管部门审核无误后，再进行系统上报和总机构的税款缴纳。与此同时，总机构将分摊表下发各分支机构，由分支机构按照分摊的金额在当地完成税款缴纳

2022-05-25

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