老师：您好！我们公司2019年有一笔应付账款，当时计入主营业务成本，现在无法支付了，请问今年的企业年度汇缴清算可以把这笔应付账款在《纳税调整明细表》里调增吗？

老师:您好！那这笔无法支付的应付账款，应该填写在《纳税调整明细表》的哪一栏呢？

在你主营业务成本那栏

老师:是在扣除类调整项目的30栏其他栏次吗？在《纳税调整项目明细表》没看到主营业务成本那栏。我们属于小微企业。

是的，那就填在扣除类调整项目的30栏其他栏

老师:您好!还想请教一下，调增了这笔应付账款，那我补缴了企业所得税，这个月针对这笔调增业务和缴纳企业所得税如何编会计分录，我们是小微企业。

借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润总额 贷以前年度损益调整

老师:因为是之前无法支付的应付账款，需要调整应付账款吗？

你调增成本就不需要调整应付账款，所以前面我说你可以今年直接转入营业外收入，这样应付平了也不用去调成本

因为企业汇缴清算要退税，太麻烦，担心涉及到查账，所以想把这部分无法支付的应付账款在汇缴清算时调增，补点税，不需要退税。那这样会计分录是不是？借:应付账款，贷:以前年度损益调整呢？