4.（3分）甲公司为一家商业企业，属于增值税小规模纳税人，适3%的增值税征收率，年应税销售额350万元，该公司购货金额为325万元。另有乙公司也为一家商业企业，属于增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率，年应税销售额为250万元，该公司购货金额为225万元（以上金额均不含增值税）此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。合并之后可以登记为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。方案一：甲公司不与乙公司合并；方案二：甲公司与乙公司合并为集团公司，且为一般纳税人。要求：不考虑其他情况，从增值税角度比较两种方案的优劣。

1，增值税350×3%+250×3% 2，增值税（350+250）×13%-（325+225）÷1.13×13% 你计算一下结果，选择金额小的

2022-05-25

你好，从增值税角度来看可以合并，合并后成为一般纳税人，取得进项进行抵扣，税负率=（（400%2B300）-（350%2B250））*13%/700，低于小规模纳税人3%税负

2022-03-15

1、不合并的情况，增值税税负=（450%2B350）*3%=24万元；2、合并的情况，小规模纳税人转变为一般纳税人，增值税税负=（450%2B350）*13%-（400%2B300）*13%=13万元；3、综上，合并转为一般纳税人增值税税负较小，选择合并。

2023-11-01

首先，我们要计算甲公司和乙公司各自的税负。甲公司的增值税税负为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 = 450 × 3% - 400 × 13% = 13.5 - 52 = -38.5（万元）这意味着甲公司无需缴纳增值税，并且可以获得38.5万元的留抵税额。乙公司的增值税税负为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 = 350 × 3% - 300 × 13% = 10.5 - 39 = -28.5（万元）这意味着乙公司无需缴纳增值税，并且可以获得28.5万元的留抵税额。如果甲公司合并乙公司并登记为一般纳税人，那么其总税负为：总应纳税额 = 销售额 %2B 销售额 × 税率 - 进项税额 - 进项税额 = （450 %2B 350）× 17% - （400 %2B 300）× 13% = 170 - 82 = 88（万元）如果甲公司不合并乙公司，其总税负为：总应纳税额 = 应纳税额 %2B （销售额 %2B 销售额 × 税率）× 税率 - 进项税额 = （13.5 %2B 10.5）× 17% - （400 %2B 300）× 13% = 34.2 - 82 = -47.8（万元）由于合并后总税负为88万元，大于不合并的总税负47.8万元，因此甲公司应该选择不合并乙公司。

2023-11-01

你好，努力解答问题中，稍后回复

2024-04-19