北京洛伊服装有限公司为一般纳税人，是一家经营服装的跨国公司，总部设在中国北京。该公司有两家子公司，一家子公司设在缅甸生产服装，另一家子公司设在中国广州销售服装。预计缅甸子公司今年将会生产服装1000万件，并销售给广州子公司，每件价格60元，每件销售成本为40元，经营费用共计5000万元。广州子公司销售该服装的批发价格为120元每件，经营费用共计8000万元。关于缅甸子公司的销售定价，现有两种方案可供选择：方案一：缅甸子公司的销售价为每件60元；方案二：缅甸子公司的销售价为每件90元。注：上述价格均为不含税价格。假定缅甸的所得税为15%，中国的所得税税率为25%，缅甸子公司暂不分配利润。算出方案一方案二的缅甸子公司、中国子公司和总公司的销售收入、销售成本、经营费用、税前利润、所得税和税后利润

北京洛伊服装有限公司为一般纳税人，是一家经营服装的跨国公司，总部设在中国北京。该公司有两家子公司，一家子公司设在缅甸生产服装，另一家子公司设在中国广州销售服装。预计缅甸子公司今年将会生产服装1000万件，并销售给广州子公司，每件价格60元，每件销售成本为40元，经营费用共计5000万元。广州子公司销售该服装的批发价格为120元每件，经营费用共计8000万元。关于缅甸子公司的销售定价，现有两种方案可供选择：方案一：缅甸子公司的销售价为每件60元；方案二：缅甸子公司的销售价为每件90元。注：上述价格均为不含税价格。假定缅甸的所得税为15%，中国的所得税税率为25%，缅甸子公司暂不分配利润。算出方案一方案二的缅甸子公司、中国子公司和总公司的销售收入、销售成本、经营费用、税前利润、所得税和税后利润

A国的甲公司在B国拥有一家子公司乙公司并控制其全部股权。 本年甲公司向乙公司销售一批零件，由乙公司加工后对外出售。甲公司生产这批零件的成本为100万元，按正常价格销售该批零件的收入为200万元，乙公司的总成本为在甲公司的进价基础上加价 50万元，乙公司加工完毕后以350万元的价格对外出售最终产品。A国企业所得税税率为10%，B国企业所得税税率为30%，假设不考虑相关流转税。 方案一：甲公司将零件按200万元的正常价格出售给乙公司。 方案二：甲公司将零件按180万元的较低价格出售给乙公司。 [工作要求]请对上述业务进行纳税筹划，单位：万元。 甲公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 乙公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 甲、乙公司应纳企业所得税合计方案一方案二各多少

东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业,2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司：另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

三、东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司；另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

2、某公司为增值税一般纳税人,生产和销售药品行业电子专用机器设备,同时还负责已售产品的装卸搬运和安装调试,以及为客户提供培训和技术咨询服务。假设2020年公司预计销售收入为2000万元,其中机器设备的价格为1500万元、装卸搬运价格为100万元、陆路运输价格为200万元、咨询服务价格为200万元。当月可抵扣的进项税共160万元。该公司在进行销售时,有以下两种方案可供选择。方案一:在与客户签订合同时,将机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格、咨询服务价格合并计算。方案二:在与客户签订合同时,分别核算机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格和咨询服务价格。请分别计算两种方案应纳税额?