老师，我们是建筑工程公司，去年12月对营改增的一个老项目做负数发票了，以前核定征收没数据。现在账套里没这个项目数据，我怎么处理这个账务，怎么做分录。现在账套里主营业务收入科目比申报数多了那些负数发票的金额。我如何调整主营业务收入科目减少和申报数一致

不调帐吗？那收入科目余额和申报数不一样

同学你好 分录用以前年度损益调整来做

贷方是应收账款和负数销项。可是利润表的收入金额和申报表还不一样啊

直接冲减就可以的哦

直接冲减主营业务收入？

对的，直接冲减就可以

我下午冲减了，收入但是和申报碰上了，但是21年累计利润分配成亏损的了。交了38万的税，难道要退税。不对吧

亏损了可以后面的盈利弥补亏损，增值税可以留抵

那缴纳的38万所得税就得退税了，不敢啊

你留着抵减就可以了

如果不知道开的负数发票是什么意思呢，结果处理是一样的吗？我是接过来的

这个就是冲减收入的哦

我知道，申报的总数是包括负数的。只不过账上没有抛去这个负数

账上和申报表要一致

主营业务收入科目余额必须和申报表申报合计数一致对吧

对的，需要一致才可以的

那只能红冲还收入还是用以前年度损益冲减应收