老师，我们是建筑工程公司，去年12月对营改增的一个老项目做负数发票了，以前核定征收没数据。现在账套里没这个项目数据，我怎么处理这个账务，怎么做分录

冲减以前的收入

同学你好 那就用以前年度损益调整来做

借主营业务收入，贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整，贷未分配利润

可以做到22年吗？如果不做到21年，会影响我汇算清缴吗

同学你好 不对 应该是 借以前年度损益调整 贷应收账款 贷销项负数 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

但是我现在收入多那些负数啊，我冲应收款，我收入没变啊。申报的收入是负数之后的收入。账上多这部分收入。

同学你好 这个就冲减了哦

收入没充啊，科目余额没变化主营业务收入

同学你好 这个负数不是冲减的吗

冲的是应收账款，也不是收入啊。你给我的分录

同学你好 没有呀 上面给你的分录就是冲减的收入呀

同学你好 不对 应该是 借以前年度损益调整 贷应收账款 贷销项负数 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整 老师，你这个分录冲减不了收入，就算把贷方换成主营业务收入也冲减不了，反而主营业务收入科目又增加了

这个就是跨年冲减收入的分录哦 你是企业会计准则吧

我怎样才能把21年的主营业务收入科目余额减少

同学你好 在当年减少就是反结账回去2021年 跨年调整就是我上面给你的分录

贷方还是冲正数应收？