企业所得税汇算结束了过后才取得上年的成本发票，还想确认为上年的成本发票，要找税务局现场追认办理那个文件麻烦发一下，好像是5年，谢谢

根据《国家税务总局给与企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：“第六条根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。” 注意此规定明确回答： 1、可以扣除，但前提是必须到主管税务机关进行专项申报及说明后准予追补至该项目发生年度计算扣除。 2、追补确认期限不得超过5年。其次：经税务机关批准后账务处理如下：借：以前年度损益调整—XX年度费用贷：货币资金、往来等科目借：利润分配—未分配利润-- XX年度费用贷：以前年度损益调整—XX年度费用调整后被调整年度减少了当年应纳税所得额，出现了多缴的企业所得税税款或增加了企业亏损情况。文件予以规定：企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。盈利企业按适用所得税率计算应退所得税额向主管税务机关申请退税或抵减调整年度的应纳税所得额；亏损企业增加被调整年度的亏损额，在以后5年内进行税前弥补。

2022-05-26

同学你好你是说弥补亏损的吗

2022-05-26

账上能修改的吗反结账

2024-12-25

同学你好收入调整梳理跨期交易，明确金额和期间。补记和冲减收入分录（如 2021 年补记：借：应收账款，贷：以前年度损益调整 - 主营业务收入；2022 年冲减：借：以前年度损益调整 - 主营业务收入，贷：应收账款），同时调整增值税相关科目。调整资产负债表和利润表相关项目。计算企业所得税变化，补缴或退税，如补税分录：借：以前年度损益调整 - 所得税费用，贷：应交税费 - 企业所得税，缴纳时再做相应分录。成本调整确定成本跨期情况。补记和冲减成本分录（如 2021 年补记：借：以前年度损益调整 - 主营业务成本，贷：库存商品；2022 年冲减：借：库存商品，贷：以前年度损益调整 - 主营业务成本）。调整财务报表相关内容。

2024-12-25

账务：补记 2024 年工资用以前年度损益调整结转至未分配利润；2025 年工资直接计入当期成本费用。税费：补缴个税、滞纳金，滞纳金不得税前扣除。申报：更正对应年度企业所得税汇算报表，调增工资扣除额。备查：留存工资表、补报个税回执、人员考勤等资料佐证。

2026-05-28