B企业销售A产品，售价10万，增值税款13000元没收逾期包装物押金2260元，原账务处理如下借：应收账款115260贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)13000营业外收入2600指出问题并做出调账分录（不考虑城建税、教育费附加等税费）

请问小规模纳税人季度未超45万免征增值税，期末免征增值税转入营业外收入，那么申报表没有附加费的是否就不用计提附加费了？ 例如：本季度销售价税185000元，开出1%的增值税普通发票增值税为1831.69元，那么会计分录： 借：应收账款185000 贷：主营业务收入183168.31 应交税费-应交增值税1831.69 借：应交税费-应交增值税1831.69 贷：营业外收入-税收减免款1831.69 就可以了吗？不用考虑城建税及教育附加费吗？

A企业销售服装一批，取得价款10万元，增值税专用发票注明税额为13000元，另外开出普通发票收取装卸费2260元，企业账务处理如下借：银行存款115260贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000其他应付款2260问：指出问题并做出调账分录（不考虑城建税、教育费附加等税费）

B企业销售A产品，售价10万，增值税款13000元没收逾期包装物押金2260元，原账务处理如下借：应收账款115260贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)13000营业外收入2600指出问题并做出调账分录（不考虑城建税、教育费附加等税费）

C企业销售甲产品，售价10万，税额13000，折扣条件20/10，10/20，n/30，在同一销货发票上反映，企业第8天收回货款，原账务处理如下：借：银行存款90400贷：主营业务收入80000应交税费—增值税（销项税额）10400指出问题并做出调账分录（不考虑城建税、教育费附加等税费）

C企业销售甲产品，售价10万，税额13000，折扣条件20/10,10/20,n/30,在同一销货发票上反映，企业第8天收回货款，原帐务处理如下：借：银行存款90400贷：主营业务收入80000应交税费一﹣增值税（销项税额）10400指出问题并作出调账分录（不考虑城建税，教育费附加等税额）