本年暂估计提了费用，但是所得税汇算清缴时没有取得发票也把费用冲销在次年了，汇算清缴还需要纳税调增吗？次年冲销费用以后利润增加是不是重复上交所得税？是次年的所得税汇算清缴再做调减？本年能否不作纳税调增？

你好同学，您是本年也就是2022年暂估的费用，所以你到明年的时候，你做2022年的汇算清缴的时候要调整。

怎么把以前交的税减掉？比如2021年我计提了100万并在2022年3月做了冲销。做2021年的汇算清缴时因为100万没有发票所以调增所得税费用25万。2022年冲销100万后导致利润增加100万，正常按报表利润交所得税又多预缴了25万。相当于100万的费用我交了50万的税，老师说的减掉是通过2022年的所得税汇算清缴自己做纳税调减减掉吗？

您好，您那个汇算清缴的主表上实际缴纳的所得税，他会体现的，也就是说你应该缴纳的税款减去你实际交纳的，剩下的才是你汇算清缴要交纳的。

老师，那上面这个例子，实际缴纳50万，应该缴纳25万是在主表上怎么计算和体现呢？

你好，他实际交纳的那个数据会自己出来的，因为系统能够识别出来，然后你比如说你应该交那50，它就会显示实际已经交了25，然后就让你在交纳25。

老师你好，我是说如果我不作纳税调减的话，表上怎么知道我应交25万，要退25万给我呢？