华润公司是增值税一般纳税人，期末“应交税费——应交增值税”账户有贷方余额2000元，转账；次月，该公司实际缴纳前期未缴增值税2000元，预缴当期增值税500元。请写出上述业务的分录。请问一下老师怎么解

您好借：应交税费-未交增值税 2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费-应交增值税-已交税金 500 贷：银行存款 500

2022-05-27

您好 B借：应缴税费—应交增值税（转出未交增值税）1040 贷：应缴税费—未交增值税 1040

2023-10-24

借应交税费应交增值税（销项税）500 应交税费应交增值税（进项税额转出）30 贷应交税费-已交税金150 应交税费应交增值税（进项税）260 应交税费未交增值税120

2022-06-11

您好！当月应交增值税＝250-130+15-75=60 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）60 贷：应交税费-未交增值税60 实际缴纳借：应交税费-未交增值税100 贷：银行存款100 借：应交税费-未交增值税50 贷：银行存款50 多交时，借：应交税费-未交增值税40 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）40 少交时借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费-未交增值税10

2022-06-06

前期形成借方 “应交税费 —— 未交增值税” 余额的情况当 “应交税费 —— 未交增值税” 在借方，说明前期存在多交增值税的情况。你之前做的分录 “借：应交税费 —— 未交增值税 2 元，贷：应交税费 —— 转出多交增值税 2 元” ，反映了多交增值税从 “转出多交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目。后期销项大于进项时的分录处理转出未交增值税：当后期销项税额大于进项税额，产生应缴纳的增值税时，需要将未交的增值税从 “应交税费 —— 应交增值税” 的相关明细科目中转出到 “应交税费 —— 未交增值税”。你做的分录 “借：应交税费 —— 应交增值税 —— 转出未交增值税 6 元，贷：应交税费 —— 应交增值税 —— 未交增值税 6 元” 是正确的，此时 “应交税费 —— 未交增值税” 贷方余额为 6 元。冲平前期借方余额并缴纳税款：由于前期 “应交税费 —— 未交增值税” 借方有 2 元余额，可与本期贷方余额进行冲抵。实际缴纳税款时，只需缴纳冲抵后的差额部分。相关分录如下：冲抵分录：实际上无需单独做冲抵分录，因为 “应交税费 —— 未交增值税” 科目借贷方余额会自动轧差。此时该科目贷方余额为 6 - 2 = 4 元。缴纳税款分录：缴纳税款时，根据实际缴纳金额编制分录：借：应交税费 —— 未交增值税 4 元贷：银行存款 4 元经过上述处理，“应交税费 —— 未交增值税” 科目余额就会结平。

2025-03-18