公司是一般纳税人，都是当期缴纳上月的增值税，销项税额始终会大于进项税额，平时不存在预缴增值税或其他情况。刚入职公司，发现以前会计对于增值税的分录处理是这样的，如当期是8月，则在月末时计提8月的增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5万，贷：应交税费-未交增值税 5万。当9月缴纳时，分录为缴纳8月增值税，借：应交税费-未交增值税 5万，贷：银行存款 5万。 我想问，不用结转进项、销项税额这些也可以吗？

不管工业企业，商贸企业，不管什么类型企业，正常进销项税额、进项税额转出、减免税款等科目都是要先结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，然后转出未交增值税再转到未交增值税，下月再缴纳税金的，对吗？

同学你好，对的，你理解正确。

以前那个会计那样做，我进销项等科目余额越滚越大，我可以不管她之前的操作，从我开始接手后，按正常规范入账，可以吗？以后会有什么影响吗？

同学你好，可以的，影响就是进销项有余额，最好结转一下。

好的，谢谢老师。

同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。

对了，老师，这个结转分录的后面还需要放附件吗？放的话，放什么呢

同学你好，结转分录，最好入附件，就把进销项的科目余额表，或者明细账最后一页打印出来，附上就行了。

进项项科目余额有以前会计没结转累积下来的金额，和我做结转分录的金额不一样。用进销项明细账的话，期初和期末也对不上金额捏

同学你好，结转什么时间的，就用什么时候的余额就行了。明细账同理。

老师，你说的余额是指本期发生额的余额，不是期末余额，是吗？ 要是我自己做个表来做附件可以吗？比如销项税额，我会用开票系统导出的这个月每个客户哪天开了哪张票汇总的开票明细整理，求出开票总金额，不含税金额，税金。税金和我结转的金额是对上的，这样可以吗？进项税额我就用认证明细表来整理做。