某公司为中国境内的居民企业，2018年自行核算主营业务收入为6000万元，主营业务成本为3600万元，其他业务收入为800万元，其他业务成本为670万元，投资收益为80万元，营业外收入100万元，营业外支出150万元。税金共700万元(其中增值税300万元)，期间费用共计2000万元。经税务师审核，发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费70万元;(2)“财务费用”账户列支500万元，北中向非金融机构供款1年的利息50万元，年利率10%(银行同期同米贷款利凌6%);(3)“销售费用”账户列支700万元，其中广告费650万元;(4)“营业外支出”账户列支150万元，其中直接向希望小学捐款30万元，通过当地民政局向贫困地区捐赠20万元;(5)“投资收益”账户列支80万元，其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元。要求:用间接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额。(写清详细的纳税调整步骤及金额)

某公司为中国境内的居民企业，2018年自行核算主营业务收入为6000万元，主营业务成本为3600万元，其他业务收入为800万元，其他业务成本为670万元，投资收益为80万元，营业外收入100万元，营业外支出150万元。税金共700万元(其中增值税300万元)，期间费用共计2000万元。经税务师审核，发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费70万元;(2)“财务费用”账户列支500万元，北中向非金融机构供款1年的利息50万元，年利率10%(银行同期同米贷款利凌6%);(3)“销售费用”账户列支700万元，其中广告费650万元;(4)“营业外支出”账户列支150万元，其中直接向希望小学捐款30万元，通过当地民政局向贫困地区捐赠20万元;(5)“投资收益”账户列支80万元，其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元。要求:用间接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额。(写清详细的纳税调整步骤及金额)

某公司为中国境内的居民企业,2018年自行核算主营业务收入为6000万元,主营业务成本为3600万元,其他业务收入为800万元,其他业务成本为670万元,投资收益为80万元,业外收入100万元,营业外支出150万元,税金共700万元(其中增值税300万元),期间费用共计2000万元经税务师审核,发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元,其中新技术的研究开发费用为60万元,业务招待费70万元(2)“财务费用”账户列500万元,其中向非金融机构借款1年的利50万元,年平10%(银行同期同类货款利6)(3)“销售费用”账户列支00万元,其中告费650万元(4)“营业外支出”账户列支150万元,其中直接向希望小学捐款30万元,通过当地民政局困地区赠20万元(5)“投资收益”账户列支80万元,其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元要求:用接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额,(写清详细的纳税调整步骤及金额)

1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入

2 某工业企业为居民企业，某年发生经营业务如下：主营业务收入为5600万元，主管业务成本 4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本60万元，投资收益40万元，属于购买国债的利息收入，税金及附加300万元，管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费用70万元，财务费用200万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元，取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中公益性捐赠为38万元)。要求：计算该企业当年应纳的企业所得税。

某企业为国家鼓励类的高新技术企业，2021年度生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元，租金收入为120万元。 (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元 (3)销售费用800万元，其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元 (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期贷款利率6%)。 (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2021年未纳的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)投资收益100万元，其中取得购买国债的利息收入20万元，取得直接投资其他居民企好益性收益80万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。