税法规定固定资产-器械类的最低折旧年限是10年，但我们公司预测只能用5年，因为是二手机械，现在汇算清缴系统提示没有按照10年来算折旧，是否需要调增？

某公司正考虑用一台效率更高的新机器取代现有的旧机器。旧机器的账面折余价值为12万元，在二手市场上卖掉可以得到7万元；预计尚可使用5年，预计5年后清理的净残值为零；税法规定的折旧年限尚有5年，税法规定无残值。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，预计清理净残值为1.2万元。新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年折旧并采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，法定残值为原值的1／12。由于该机器效率很高，可以节约付现成本每年14万元。公司的所得税税率为25%。公司投资本项目的必要报酬率为10%。要求：将节约的付现成本作为旧机器的现金流出，分别计算两方案的净现值，并作出是否更换旧设备的决策。已知：(P／F，10%，1)＝0.9091，(P／F，10%，2)＝0.8264,(P／F,10%,3)＝0.7513 (P／F,10%,4)＝0.6830,(P／F,10%,5)＝0.6209,(P／A,10%,5)＝3.7908

税法规定固定资产-器械类的最低折旧年限是10年，但我们公司预测只能用5年，因为是二手机械，现在汇算清缴系统提示没有按照10年来算折旧，是否需要调增？

某公司正考虑用一台效率更高的新机器来代替旧机器。旧机器的账面折余价值为12万元，在二手市场上出售可以得到7万元，预计尚可使用5年，5年后清理的净残值为零；税法规定的折旧年限尚有5年，按直线法计提折旧，税法规定的残值可以忽略。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，清理净残值为1.2万元。新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年计提折旧，并采用双倍余额递减法计算折旧额，法定残值为原值的1/12。由于该机器效率很高，每年可以节约付现成本14万元。公司的所得税税率为25%。如果该项目在任何一年出现亏损，公司将会得到按亏损额的25%计算的所得税税额抵免。假设公司投资该项目的必要报酬率为10%，不考虑增值税的影响，试计算上述机器更新方案的净现值。(PVIF10%,1=0.9091;PVIF10%,2=0.8264;PVIF10%,3=0.7513;PVIF10%,4=0.683;PVIF10%,5=0.6209)

天逸公司适用的所得税税率为25%，2021年3月31日，天逸公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2021年4月1日起执行。上述管理用固定资产系2018年12月购入，成本为1000万元，采用年限平均法计提折旧，预 计净残值为0。税法规定该固定资产的计税年限为10年。 (1)判断该项变更属于会计政策变更还是会计估计变更 (2) 计算，该固定资产至2021年3月31日的累积折旧额 (3)计算，该固定资产至2021年3月31日的帐面价值 (4)计算，该固定资产从2021年4月1日至2021年12月13日计提的折旧额 (5)计算，该固定资产2021年计提的折旧额 (6)计算，该固定资产2021年按照税法规定计算的折旧额 (7)计算该项变更形成的递延所得税资产 (8)迹象该项变更对天意公司2021年净利润的影响，减少用-表示。 希望老师能帮我解答此题，只需要计算结果的具体金额，不需要过程。

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下: