资料:某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税为3%，本发生以下业务1.购入原材料250万元，取得增值税专用发票，款项已支付,材料已经验收入库,该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用。2.本月销售产品，取得销售收入320万元，款项已收到。3.将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠,计税价格为7万元4.企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。5.以银行存款缴纳上交的增值税10万元。6.转让一项专利权的所有权，去的转让收入5万元，已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元,没有计提减值准备。适用的增值税税率为5%。7.公司库存材料因管理不善火灾毁损一批,其实际成本为1000元,经确认损失外购材料的增值税额130元。8.进行应交增值税的期末结转。9.月末计提城市维护建设税，教育费附加税要求:编制相关会计分录(全部按价外计算增值税)

借在建工程22.6 贷原材料20 应交税费应交增值税进项税额转出2.6

2.借银行存款361.6 贷主营业务收入320 应交税费应交增值税销项税41.6

3借营业外支出5.91 贷库存商品5 应交税费应交增值税销项税0.91

4借税金及附加32 贷应交税费应交消费税32

5.借应交税费-未交增值税10 贷银行存款10

6借银行存款5.25 贷无形资产3 应交税费应交增值税销项税0.25 资产处置损益2

7借待处理财产损益1130 贷原材料1000 应交税费应交增值税进项税额转出130

借管理费用1130 贷待处理财产损益1130

8应交增值税的计算是 41.6+0.91+0.25-（32.5-2.6-0.013）=12.873 借应交税费-转出未交增值税12.873 贷应交税费未交增值税1873