老师好！第一第二季度的增值税和附加税已经申报及缴纳了，做凭证时我将免征部分列入了营业外收入-减免税科目，请问有必要冲减吗？

我想问的是缴纳部分: 借应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育附加 贷:银行存款 申报时减免的部分还需要做分录:借应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育附加 贷:营业外收入-减免税吗？

减免的那一部分增值税需要做，需要结转到营业外收入 附加税的，不用做，交多少具体多少就可以的。

为什么增值税减免部分要列入营业外收入-减免税，附加税不用呢？

因为你借银行存款贷主营业务收入应交税费，应交增值税是价税分开的，如果你不做结转的话，你的应交税费一直有余额

所以说必须做结转的 附加税你做了计提，再把它结转到营业外收入，不影响你的企业所得税，所得税做不做都不影响。

明白。但是现在我已经把第一第二季度的附加税做了分录列入营业外收入-减免税了，需要冲减这笔分录吗？

做了几题，然后再做减免的，没有关系，只要你的应交税费没有余额就行。

谢谢郭老师的耐心解答！