老师，想问一下，我公司去年购买了一个用于生产的机械设备，一直没开票，五月份才开票，然后五月份我又把这个机械设备卖掉了，这个账务要怎么处理呢，

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户4719 追问 2022-06-01 11:02

老师，但是我这个卖价比当时买的价格要低一些，账务应该怎么做呢

齐红老师解答 2022-06-01 11:06

你好！这个也可以的。只是收入低于成本而已

快账用户4719 追问 2022-06-01 11:07

老师，那分录应该怎么做呀

齐红老师解答 2022-06-01 11:12

你好！借库存商品贷应付账款现在卖掉，借银行存款贷主营业务收入/其他业务收入应交税费然后借主营业务成本贷库存商品

快账用户4719 追问 2022-06-01 11:15

好的，明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2022-06-01 11:17

你好！不用客气的了

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